С 01 января 2014 года вступили в силу положения ряда законов Украины, направленные на упрощение условий ведения бизнеса в Украине, в частности процедуры регистрации плательщиков налогов, а именно: Закона Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно учета и регистрации плательщиков налогов и усовершенствования некоторых положений», Закона Украины «О внесении изменений в
Налоговый кодекс Украины относительно регистрации лиц как плательщиков налогов», Закона Украины «О внесении изменений в Закон Украины «О государственной регистрации юридических лиц и физических лиц – предпринимателей» относительно упрощения регистрации лиц как плательщиков налогов».

Изменения, внесенные вышеуказанными законами среди прочего, касаются:

- осуществления регистрации субъектов хозяйствования в качестве плательщиков НДС и единого налога путем внесения записей в соответствующие реестры;

- права субъектов хозяйствования подавать заявления о добровольной регистрации плательщиком НДС и/или заявления о регистрации плательщиком единого налога при регистрации бизнеса государственному регистратору или в электронном виде в орган Миндоходов;

- возможности добровольной регистрации субъектов хозяйствования плательщиками НДС без каких-либо ограничений;

- отмены свидетельств о регистрации плательщиков НДС и свидетельств о регистрации плательщиков единого налога и обеспечения права плательщиков НДС и плательщиков единого налога безвозмездно получить извлечения из реестра плательщиков НДС и из реестра плательщиков единого налога в органах Миндоходов.

12 февраля 2014 г. вступил в силу Порядок государственной регистрации прав на недвижимое имущество и их обременений (утвержден Постановлением Кабинета Министров Украины № 868 от 17 октября 2013 г.). Этот акт заменяет и отменяет Постановление Кабинета Министров Украины № 703 от 22 июня 2011 г., которое ранее устанавливало порядок регистрации прав.
Основные принципы процедуры регистрации остаются неизменными.
Главные изменения, которые вводятся новым порядком – следующие:
– заявления о регистрации прав на недвижимое имущество можно подавать через почтовое отделение;
– порядок устанавливает процедуру выдачи дубликатов правоустанавливающих документов в случае, если оригиналы были утрачены или повреждены;
– нотариус вправе зарегистрировать право, вытекающее исключительно из того договора, который им удостоверен (на практике это означает то, что нотариусы не смогут зарегистрировать право собственности если права на недвижимость не были зарегистрированы в новом Государственном реестре недвижимого имущества, который действует с 2013 года, при удостоверении дополнительного соглашения к уже существующим договорам ипотеки или договорам аренды).
Собственники тех активов, которые не были зарегистрированы в новом реестре, будут вынуждены обращаться в Государственную регистрационную службу Украины с целью регистрации своих прав в Государственном реестре вещных прав. Нотариус теперь сможет зарегистрировать право собственности в новом реестре, только если будет заключен и удостоверен новый договор относительно недвижимого имущества (к примеру, ипотечный договор, договор аренды либо купли-продажи).

С 01 января 2014 г. срок регистрации прав на недвижимое имущество Государственной регистрационной службой Украины сокращен с 14рабочих дней до 5 рабочих дней. Законом Украины № 5037 – VI от 04 июля 2012 г. были внесены изменения в ст. 15 Закона Украины «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и их обременений».
На сегодняшний день установлены следующие сроки регистрации прав на недвижимое имущество:
– 1 день (в тот же день) для регистрации прав (собственности, аренды, ипотеки), которые регистрируются нотариусами во время удостоверения ими соответствующих договоров;
– 1 день (в тот же день) для регистрации обременений (ареста и запрета на отчуждение недвижимого имущества), которые подлежат регистрации Государственной регистрационной службой Украины;
– 5 рабочих дней для регистрации прав (собственности, аренды, сервитута и др.), которые регистрируются Государственной регистрационной службой Украины;
– 14 рабочих дней для регистрации права собственности на предприятие как на недвижимое имущество «единый имущественный комплекс», а также для выдачи свидетельства о праве собственности (выдается на вновь построенное имущество и др.) Государственной регистрационной службой Украины.

14 ноября 2013 года принято Постановление Правления Национального банка Украины № 453, которым продлено до 17 мая 2014 года сокращение срока расчетов по операциям экспорта и импорта товаров со 180 до 90 календарных дней. Также продлено действие требования об обязательной продаже на межбанковском валютном рынке Украины поступлений в иностранной валюте в виде валютной выручки.
Что касается поступлений в пользу физических лиц, то продлено действие требования об обязательной продаже на межбанковском валютном рынке Украины поступлений из-за пределов Украины в иностранной валюте в сумме, равной или превышающей в эквиваленте 150 000 гривен в месяц.

Постановление вступило в силу с 20 ноября 2013 года.

24 октября 2013 года принят Закон Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно учета и регистрации налогоплательщиков и усовершенствования некоторых положений» № 657 («Закон»).
Законом предусмотрены существенные изменения, которые, в частности, касаются отмены свидетельства плательщика НДС и свидетельства плательщика единого налога. Информацию о регистрации нового плательщика НДС и плательщика единого налога (или ее аннулировании) будет вноситься только в Реестр плательщиков налогов. Таким образом, статус плательщика документально возможно будет подтвердить только с помощью выписки из Реестра плательщиков НДС и Реестра плательщиков единого налога, которую соответствующий контролирующий орган обязан предоставить по запросу плательщика бесплатно в течение двух рабочих дней.
Изменения коснулись и формы налоговой накладной. Так, из перечня обязательных реквизитов удален раздел «номер и дата таможенной декларации, по которой было осуществлено таможенное оформление товара, ввезенного на таможенную территорию Украины» и реквизиты свидетельства НДС.
Также, право пожаловаться на поставщика, который отказался выписать налоговую накладную или нарушил порядок ее выписки (регистрации), сохраняется за покупателем в течение 60 календарных дней, следующих за предельным сроком предоставления налоговой декларации за отчетный (налоговый) период, в котором не представлено налоговую накладную или нарушен порядок ее заполнения и/или порядок регистрации в Едином реестре налоговых накладных.

Закон опубликован 12 ноября 2013 года и вступает в силу с 01 января 2014 года.

Вступил в силу совместный приказ МВД, Минфина и Министерства экономического развития и торговли Украины № 967/1218/869 от 10.10.2013 г., которым утверждены тарифы на эвакуацию и хранение транспортных средств на штрафных площадках.
Так, стоимость транспортировки зависит от массы транспортного средства и составляет для транспортных средств маcсой до 2000 кг. включительно – 600 грн. без НДС, от 2000 до 3000 кг. включительно – 700 грн. без НДС, свыше 3000 кг. – 850 грн. без НДС. Стоимость хранения за первые семь суток составляет 120 грн. без НДС за сутки, за восьмые и последующие – 20 грн. без НДС за сутки.
Эти тарифы должны применяться всеми субъектами хозяйствования, которые осуществляют такую деятельность, независимо от формы собственности. Исключение – бюджетные учреждения.
То есть наконец-то прекращена порочная практика выставления сумасшедших счетов за хранение
автомобилей на штрафплощадках, когда каждые сутки стоили минимум 100 грн., независимо от длительности хранения. Теперь четко определена разумная стоимость хранения автомобилей на штрафплощадках, начиная с восьмых суток хранения.

Знаковыми событиями года в налоговой сфере стало создание Миндоходов, наступление на офшоры, введение льгот для IT и утилизационного сбора на авто
Усиление давления
В 2013 году в налоговой сфере не произошло революционных изменений. Пока бизнес продолжает свыкаться с Налоговым кодексом (НК), фискальное ведомство направляет максимум усилий на увеличение налоговых поступлений в госбюджет. Третий год жизни с НК подтверждает то, что декларируемая реформа в сфере налогообложения ограничилась кодификацией разрозненных норм налогового законодательства в едином акте. Налоговая система не поменялась ни по содержанию, ни по подходам к применению законодательства госрегулятором. Политика  в этой сфере приобрела сугубо фискальный характер, а другие функции системы налогообложения, такие как гармонизация деятельности субъектов хозяйствования и т.п., похоже, профильным министерством рассматриваются как второстепенные.
По мнению экспертов, фискальное давление на бизнес продолжает усиливаться. Юристы говорят о продолжении расширения базы налогообложения, увеличении коррупции при возмещении НДС, а также непредсказуемой налоговой политике, затрудняющей развитие бизнеса. То, что подобная практика себя исчерпала, подтверждает дефицит бюджета, отсутствие средств в Госказначействе, задержки выплат зарплат, стипендий, соцпомощи и неисполнение решений как украинских, так и международных судов о взыскании средств с государства.
Подтверждением усиления давления на бизнес являются многочисленные безосновательные внеплановые налоговые проверки субъектов хозяйствования. Налоговые инспекторы, не утруждаясь юридическим обоснованием правовой позиции, в актах проверки часто искажали факты, ссылались на ненадлежащие доказательства и игнорировали пояснения плательщиков налогов. В то же время, можно отметить позитивную судебную практику обжалования неправомерных налоговых уведомлений-решений. В большинстве случаев их отменяли суды апелляционной и кассационной инстанций. Также позитивные с точки зрения налогоплательщиков изменения в 2013 году затронули технические аспекты уплаты налогов и сборов – были введены дистанционные сервисы, упрощены некоторые процедуры  и т.п.
Удар по оффшорам
Среди наиболее повлиявших на бизнес нововведений 2013 года большинство экспертов назвали вступление в силу закона “О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно трансфертного ценообразования”, направленного на ограничение вывода в офшоры доходов украинских предприятий. Введение института трансфертного ценообразования (ТЦ) можно поставить на вторую ступень по значению и последствиям после принятия Налогового кодекса Украины в целом. Но стремительное вступление в силу данного нововведения с 1 сентября 2013 года (вопреки нормам НК) заставило крупный бизнес в экстренном порядке посредине финансового года проводить мероприятия, направленные на приспособление к новым правилам. Компании были вынуждены пересматривать бизнес-модели, структуру договорных отношений в бизнес-группе, а также цены по сделкам внутри группы. У компаний с большими оборотами появилась необходимость провести анализ всех осуществляемых операций, с целью выявления контролируемых, определить наиболее приемлемый метод ценообразования и начать подготовку необходимой документации.
Для налоговиков правила ТЦ дают новый механизм контроля над обычными ценами, который будет использоваться для выявления вымывания средств из украинской экономики. Возможно, что со временем поступления от проверок по ТЦ будут сопоставимы с объемами сбора налога на прибыль предприятий. Однако в полной мере оценить выгоды нововведения для государства, по мнению экспертов, можно будет уже после подачи налогоплательщиками соответствующих отчетов после 1 мая 2014 года.
Льготы для IT 
Следующим налоговым новшеством, которое отметили эксперты, являются долгожданные льготы для компаний, работающих в сфере IT. Субъектам индустрии программной продукции (СИПП) ставку налога на прибыль предприятий уменьшили до 5%, а поставку программной продукции освободили от НДС. Однако, по мнению многих специалистов из IT-сферы, этих изменений недостаточно для развития отечественной IT-индустрии. Ведь единый соцвзнос (ЕСВ) и налог на доходы физлиц (НДФЛ) остались без изменений. О незаинтересованности “айтишников” в таких льготах свидетельствует то, что статус СИПП в Украине получило только 147 компаний из 2,5 тыс. работающих в отрасли.
Сюрприз для автолюбителей
Круги автомобилистов в 2013 году всколыхнуло введение спецпошлины и утилизационного сбора на импортные авто, что привело к их существенному подорожанию. Экологический налог за утилизацию платят лица, которые ввозят транспортные средства в Украину, производят их для продажи на внутреннем рынке или приобретают у лиц, которые не платят данный сбор в соответствии с НК. В то же время, закон предусматривает особые условия для украинских автопроизводителей с полным циклом производства или компаний, которые берут на себя заботы по утилизации.
Смена вывески
Кроме всего прочего, налогоплательщикам в 2013 году пришлось привыкать к новому названию фискального ведомства. Ведь на смену Государственной налоговой администрации пришло Министерство доходов и сборов, а главный налоговик страны получил министерский портфель. Реорганизация налоговой и таможенной служб и образование Миндоходов позволило минимизировать документооборот, несколько упростило и сделало более удобной процедуру оплаты налогов и сдачи отчетности, а также уменьшило время на администрирование платежей и свело к минимуму другие формальности.
Среди других заметных нововведений 2013 года эксперты отметили введение налога на недвижимость и его перенос на 2014 год, а также передачу администрирования единого соцвзноса в Миндоходов.

По материалам ЛигаБизнесИнформ

С 12 февраля 2014 г. заработают новый Порядок государственной регистрации прав на недвижимое имущество и их ограничений и Порядок предоставления информации из Государственного реестра прав на недвижимое имущество.
Со следующего года можно будет зарегистрировать одновременно право собственности и вещные права (производные от права собственности) на основании всего одного заявления. Подать его сможет как владелец, так и правополучатель. Сейчас для этого нужно написать два отдельных заявления.
В Порядках прописана процедура замены утерянных или поврежденных свидетельств о праве собственности, выданных до 1 января 2013 года. До сих пор получить такое свидетельство было довольно сложно, поскольку никакого нормативного обоснования не было.
Кроме того, упрощен порядок проведения госрегистрации прав на построенный или реконструированный объект, строительство которого осуществлялось с привлечением денежных средств от физических и юридических лиц.

По материалам ЛигаБизнесинформ

Верховная Рада перенесла на 2015 год понижение ставки налога на добавленную стоимость (НДС) с 20 до 17 % и понизила ставку налога на прибыль на 2014 год с 19 до 18 % вместо ранее предусмотренных Налоговым кодексом 16 % (законопроект № 3757 “О внесении изменений в Налоговый кодекс о ставках отдельных налогов и налоговых льгот”).
Закон о внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно ставок отдельных налогов и налоговых льгот (законопроект № 3757 от 16.12.2013 г.), среди прочего, предусматривает:
– повышение ставок акцизного налога на пиво на 35 %, на сидр и перри (без добавления спирта) на 50 %, на спирт и другие алкогольные напитки на 14 %. Минимальное акцизное обязательство по уплате акцизного налога на табачные изделия увеличивается на 11,6 %;
– перенос на 2015 год предусмотренного действующей нормой НК снижения ставки налога на добавленную стоимость (до 17 %);
– постепенное (за 3 года) снижение ставки налога на прибыль предприятий с 19 до 16 % (в 2014 году в размере 18 %, в 2015 году – 17 %, с 2016 года – 16 %);
– продление действия освобождения от обложения НДС необработанных шкур и дубленой кожи без дальнейшей обработки, операций с металлоломом до 1 января 2015 г.;
– освобождение от обложения НДС операций с макулатурой.
С 1 января 2014 г. предприятия с положительной налоговой историей получат возможность проходить ускоренную процедуру возмещения налога на добавленную стоимость. Для них срок камеральной проверки, являющийся обязательным элементом процедуры возмещения НДС, будет сокращен с 20 до 5 дней.
По материалам ЛигаБизнесИнформ
Вступление в силу Закона о совместном инвестировании
С 1 января 2014 г. вступает в силу Закон от 05.07.2012 г. № 5080-VI “Об институтах совместного инвестирования”. Его действие направлено на обеспечение привлечения и эффективного размещения финансовых ресурсов инвесторов и определяет правовые и организационные основы создания, деятельности, прекращения субъектов совместного инвестирования, особенности управления активами указанных субъектов, устанавливает требования к составу, структуре и хранению таких активов, особенности эмиссии, обращения, учета и выкупа ценных бумаг институтов совместного инвестирования, а также порядок раскрытия информации об их деятельности.
Документ, в частности, разрешает создание ИСИ специализированного или квалификационного вида в дополнение к существующим диверсифицированным и недиверсифицированным. К специализированным ИСИ Закон относит шесть классов инвестиционных фондов: денежного рынка, государственных ценных бумаг, облигаций, акций, индексные и банковских металлов.
К квалификационным относятся такие классы активов: объединенный класс ценных бумаг; класс недвижимости; класс рентных активов; класс кредитных активов; класс биржевых товарных активов; другие классы активов, которые Национальная комиссия по ценным бумагам и фондовому рынку (НКЦБФР) может вводить и относить к квалификационным.
Физлицо может быть участником квалификационного ИСИ только при условии вложения в него не менее 100 минимальных месячных зарплат, установленных законом на 1 января 2014 г., когда Закон вступит в силу (1218 грн).
Компании по управлению активами открытых и интервальных паевых и корпоративных инвестфондов имеют право изменить вид ИСИ с диверсифицированного на специализированный в течение года со дня вступления Закона в силу.
Документ содержит ряд других норм и положений. В частности, он снимает недавно введенный запрет на инвестирование ИСИ в акции банков, заменив его на норму о том, что ИСИ не могут быть учредителями и владельцами существенного участия в банке (более 10 %). Причем эта норма вступит в силу на следующий день после публикации Закона.
Помимо того, документ вводит новый вид акций – акции корпоративного инвестфонда и выводит эти ИСИ из действия Закона об АО, что должно разрешить ряд сегодняшних проблем в их работе.
Компаниям по управлению активами, ИСИ и хранителям предоставляется период 2014 года на приведение своей деятельности в соответствие с новым Законом.

По материалам ЛигаБизнесИнформ

С 2014 года заработает “Электронный кабинет налогоплательщика” – система, предоставляющая возможность подавать налоговую отчетность в режиме реального времени. Потенциально новый сервис должен позволить просматривать данные о состоянии расчетов с бюджетом, формировать и заполнять платежные документы об уплате налогов и осуществлять уплату налогов.
В поддержку данной идеи с 1 ноября 2013 г. Аккредитованный центр сертификации ключей (АЦСК) Министерства доходов начал формирование усиленных сертификатов ключей. Сертификаты будут выдаваться бесплатно и иметь срок действия до двух лет.
Стоит отметить, что до этого бесплатные сервисы для подачи отчетности работали неидеально, прежде всего из-за нестабильности серверов Миндоходов.
На втором этапе (в 2014 г.) реализации Концепции создания сервиса “Электронный кабинет налогоплательщика” (распоряжение Кабмина от 05.12.2012 г. № 1007-р) с использованием электронного сервиса (компонент “Информационный блок”) будет обеспечен доступ налогоплательщика к его индивидуальному налоговому календарю. В календаре будут указаны сроки:
– предоставления налоговой отчетности;
– уплаты налогов и сборов (обязательных платежей);
– предоставления сведений, сформированных на основании налоговой отчетности;
– предоставления информации о перечне и объеме налоговых льгот;
– предоставления документов, выданных органами ГНС (справок, торговых патентов, свидетельств, удостоверений и т. д.);
– предоставления уведомлений о налогообложении, в частности разногласий в реестрах выданных и полученных налоговых накладных с данными контрагентов, и допущенных ошибок в налоговой отчетности с целью их самостоятельного исправления (без наложения штрафных санкций).
Таким образом, формировать налоговую отчетность теперь можно в электронном кабинете, причем с любого компьютера, подключенного к интернету, при наличии электронного ключа. Для удобства налоговая отчетность будет подаваться одним пакетом, то есть декларация со всеми приложениями. На каждый принятый пакет документов будет направляться одна квитанция о приеме декларации.

По материалам ЛигаБизнесИнформ